Влияние производственной себестоимости отражено в отчете как разница между плановой и фактической себестоимостью. Снижение фактической себе­стоимости (—35) увеличило прибыль (+35). Влияние внепроизводственных расходов определяется относительным отклонением фактических расходов (51) от расходов по плану (50). При выполнении плана реализации на 104% относительное отклонение составит 1 тыс. p. [51-(50-104: 100)], эко­номия (—1) увеличивает прибыль (+1).

Влияние сдвигов в ассортименте и качестве продукции определяется как разница между отклонением фактической прибыли от реализации от суммы прибыли по плану (312—300= + 12) и общей суммой влияния перечисленных четырех факторов (—20+12 + 35+1 = +28). Сдвиги в ассортименте и каче­стве продукции дали убыток 16 тыс. р. (12—28 = —16). В данном примере резервом увеличения прибыли является улучшение структуры ассортимента и повышение качества продукции.

Выполнение плана рентабельности. Рентабельность опреде­ляют по форме, приведенной в табл. 39 (без прибыли шир­потреба и побочного пользования).

Из приведенного примера видно, что при перевыполнении плана балан­совой прибыли (+1,7%) план рентабельности предприятия оказался невы­полненным (—2,4%), а за вычетом платы за основные фонды и оборотные средства и процентов за банковский кредит не выполнены ни план прибыли (—3 %), ни план рентабельности (—7,5%). Все это объясняется сверхпла­новым наличием основных фондов и оборотных средств, что увеличило плату за них, а также увеличением суммы процентов за банковский кредит.

Использование прибыли и образование фондов экономиче­ского стимулирования. Показатели использования прибыли ха­рактеризуют экономическую деятельность предприятия, эффек­тивность принятых мероприятий по улучшению использования основных фондов и оборотных средств, банковских кредитов. При анализе сопоставляется фактически полученная прибыль и ее использование с плановыми показателями, выявляется размер и порядок использования сверхплановой прибыли (табл.40).