Влияние производственной себестоимости отражено в отчете как разница между плановой и фактической себестоимостью. Снижение фактической себестоимости (—35) увеличило прибыль (+35). Влияние внепроизводственных расходов определяется относительным отклонением фактических расходов (51) от расходов по плану (50). При выполнении плана реализации на 104% относительное отклонение составит 1 тыс. p. [51-(50-104: 100)], экономия (—1) увеличивает прибыль (+1).
Влияние сдвигов в ассортименте и качестве продукции определяется как разница между отклонением фактической прибыли от реализации от суммы прибыли по плану (312—300= + 12) и общей суммой влияния перечисленных четырех факторов (—20+12 + 35+1 = +28). Сдвиги в ассортименте и качестве продукции дали убыток 16 тыс. р. (12—28 = —16). В данном примере резервом увеличения прибыли является улучшение структуры ассортимента и повышение качества продукции.
Выполнение плана рентабельности. Рентабельность определяют по форме, приведенной в табл. 39 (без прибыли ширпотреба и побочного пользования).
Из приведенного примера видно, что при перевыполнении плана балансовой прибыли (+1,7%) план рентабельности предприятия оказался невыполненным (—2,4%), а за вычетом платы за основные фонды и оборотные средства и процентов за банковский кредит не выполнены ни план прибыли (—3 %), ни план рентабельности (—7,5%). Все это объясняется сверхплановым наличием основных фондов и оборотных средств, что увеличило плату за них, а также увеличением суммы процентов за банковский кредит.
Использование прибыли и образование фондов экономического стимулирования. Показатели использования прибыли характеризуют экономическую деятельность предприятия, эффективность принятых мероприятий по улучшению использования основных фондов и оборотных средств, банковских кредитов. При анализе сопоставляется фактически полученная прибыль и ее использование с плановыми показателями, выявляется размер и порядок использования сверхплановой прибыли (табл.40).