Анализируется каждое производство отдельно по рабочим, ИТР и служащим. При этом необходимо определить величину и причины перерасхода или экономии фонда заработной платы. Особое внимание уделяют расходу не только основной заработной платы, но и той ее части, которая формируется из премий и других выплат, направленных на поощрение работников лесхоза.
Из сопоставления планового и фактического расходования фонда заработной платы (табл. 33) видно, что по лесному хозяйству общий фонд основной заработной платы находится в пределах плана. Однако предусмотренный планом премиальный фонд использован с перерасходом средств на 6,5 тыс. р. Рассмотрение фонда по категориям работников позволяет установить, что перерасход произошел из-за ИТР и служащих, фонд заработной платы которых использован с превышением против плана на 8 тыс. р., или на 12 %.
По промышленной деятельности фонд заработной платы в целом использован на 114 %, а фонд премирования на 151 %. Но это показатель абсолютного уровня использования заработной платы. Важно определить расход фонда зарплаты в пересчете на объем выпущенной продукции, т. е. с учетом отклонения его от плана. С этой целью определяют размер заработной платы, причитающейся на фактический выпуск валовой продукции.
Например, лесхоз при плане по товарной продукции 965 тыс. р. имел плановый фонд заработной платы 219 тыс. р. В отчете план по товарной продукции выполнен на 121,6 %, при этом израсходовано заработной платы 250,4 тыс. р. Абсолютное отклонение от плана по фонду заработной платы составило 31,4 тыс. р. (250,4—219). Коэффициент перерасчета планового фонда заработной платы за перевыполнение плана по товарной продукции